La radiation des mauvaises créances et la provision pour mauvaises créances sont deux notions comptables distinctes liées au traitement des créances douteuses ou irrécouvrables, mais elles sont utilisées à des étapes différentes du processus de gestion de ces créances.
1. Radiation des mauvaises créances
La radiation des mauvaises créances consiste à supprimer définitivement une créance des comptes parce qu'elle est considérée comme irrécouvrable. Cela signifie que l’entreprise a pris la décision que la créance ne sera jamais payée, soit parce que le débiteur est insolvable, soit pour d'autres raisons qui rendent impossible le recouvrement.
Conséquences comptables : Lorsque la créance est radiée, elle est retirée du bilan (du côté des actifs) et comptabilisée en perte dans le compte de résultat.
Moment : La radiation intervient après que toutes les tentatives de recouvrement ont échoué et que l’on a la certitude que l’argent ne sera jamais récupéré.
2. Provision pour mauvaises créances
La provision pour mauvaises créances est un mécanisme comptable qui permet à une entreprise d'anticiper une éventuelle perte liée à une créance douteuse. Si une créance semble difficile à recouvrer mais que l'on n'a pas encore la certitude qu'elle sera irrécouvrable, l'entreprise peut constituer une provision.
Conséquences comptables : La provision est une charge dans le compte de résultat, mais la créance reste dans les actifs du bilan. La provision ne supprime pas la créance, elle anticipe simplement une possible perte en prenant une mesure de prudence.
Moment : La provision est constituée lorsqu'il existe un doute sérieux sur le recouvrement d'une créance, mais avant que la créance ne soit jugée irrécouvrable. Si finalement la créance est récupérée, la provision est annulée ; si elle devient irrécouvrable, elle sera alors radiée.
Résumé des différences
La provision est une estimation anticipée d'une perte possible et n'entraîne pas la suppression de la créance du bilan. Elle est réversible si la créance est recouvrée.
La radiation, elle, est la suppression définitive de la créance lorsque son recouvrement est jugé impossible.
La provision est donc une étape préventive, tandis que la radiation est une décision finale après échec du recouvrement.